Податок на успадкування: хто зобов'язаний сплатити та в яких розмірах?

Спадкування -- перехід прав та обов'язків від померлої людини (спадкодавця) до інших спадкоємців, що здійснюється за заповітом чи законом. Спадкування та прийняття в дар рухомого та нерухомого майна підлягають оподаткуванню.

Однак в Україні не існує окремого податку на спадщину, повідомляє "Факти".

Нульова ставка (0%) встановлюється для спадкоємців першого та другого ступенів спорідненості.

До першого рівня належать:

До другого ступеня відносяться:

Податкова ставка на доходи фізичних осіб у розмірі 5% застосовується до спадкоємців, що не є родичами першого чи другого ступеня спорідненості.

Отже, фізичні особи, які успадковують майно від іншої фізичної особи (резидента), але не є членами сім'ї першого чи другого ступеня родинних зв'язків, зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5% від вартості отриманого спадку або подарунка.

Ставка 18% встановлюється для будь-якого об'єкта спадщини, який успадковує спадкоємець від спадкодавця, який є нерезидентом України. А також на будь-який об'єкт спадкування, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента. Тобто ставку ПДФО 18% потрібно буде сплатити незалежно від ступеня спорідненості.

Спадкоємці, які успадкували майно за нульовою податковою ставкою, не зобов’язані подавати декларацію. Натомість, фізичні особи, що отримали спадок, який підлягає оподаткуванню за ставками 5% або 18%, повинні подати декларацію про свої доходи та майновий стан.

У декларації слід включити суми зазначеного доходу до загального річного оподатковуваного доходу. Крім того, при успадкуванні потрібно буде сплатити військовий збір у розмірі 1,5%. Однак це не стосується осіб, які отримали дохід, що підлягає оподаткуванню за нульовою ставкою.

Слід зауважити, що нерухомість, яка була отримана у вигляді подарунка, підлягає оподаткуванню на тих же умовах, що й спадкове майно.

Ми вже обговорювали, хто може претендувати на спадок після смерті особи в Україні і які кроки потрібно вжити для відстоювання своїх прав. Дізнайтеся більше в нашій статті.